第一章  總  則

第一條  為進一步規(guī)范學校財務(wù)行為和內(nèi)部經(jīng)濟運行秩序，實現(xiàn)學校有限資源的優(yōu)化配置并提高資金使用效益，充分發(fā)揮預(yù)算管理在學校資源配置中的引導作用，保證預(yù)算的權(quán)威性與嚴肅性，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》（主席令第12號）及其實施細則、《高等學校財務(wù)制度》（財教〔2012〕488號）、《江蘇省省級部門預(yù)算編制管理辦法》(蘇財預(yù)〔2006〕36號)、《江蘇省省屬高校預(yù)算管理辦法（試行）》（蘇教財〔2008〕69號）等文件的要求，結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第二條 預(yù)算是學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制并按規(guī)定程序報省教育廳、省財政廳審核批準的年度綜合財務(wù)收支計劃。學校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分構(gòu)成。

第三條  學校及其非法人獨立核算單位的各項收支必須全部納入學校預(yù)算。

第四條  學校預(yù)算按財政年度編制，即自公歷1月1日起至12月31日止。

第五條  學校預(yù)算管理的主要任務(wù)是：建立健全預(yù)算管理體制和運行機制；完善預(yù)算管理辦法和制度；科學合理地編制學校年度預(yù)算；積極組織收入；統(tǒng)籌安排支出；組織預(yù)算實施；監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；分析報告預(yù)算執(zhí)行情況。

第二章  預(yù)算管理體制

第六條  學校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中核算、分級管理”的管理體制。

第七條  學校黨委會是學校預(yù)算管理的決策機構(gòu)，其主要工作職責：審查、批準學校關(guān)于預(yù)算的規(guī)章制度；確定學校預(yù)算編制的方針、原則；審議、批準學校預(yù)算編制方案和預(yù)算執(zhí)行中大額資金的調(diào)整方案；解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。

第八條  學校經(jīng)濟運行管理委員會作為預(yù)算管理的咨詢和執(zhí)行協(xié)調(diào)機構(gòu)，負責對預(yù)算方案的論證和完善，在對預(yù)算執(zhí)行進行調(diào)研的基礎(chǔ)上，針對存在的問題，提出解決方案。

第九條  財務(wù)處是學校預(yù)算管理的職能部門。負責學校預(yù)算的編制、執(zhí)行分析和信息反饋；根據(jù)年度預(yù)算，實時控制各部門預(yù)算資金的使用情況；督促各部門完成預(yù)算收支任務(wù)。

各部門負責本部門財務(wù)收支預(yù)算的編制和預(yù)算執(zhí)行的落實并接受監(jiān)督。

第十條  校內(nèi)審計處是預(yù)算編制和執(zhí)行的內(nèi)審機構(gòu)。負責對預(yù)算的事前、事中、事后審計監(jiān)督。

第三章  預(yù)算編制原則和程序

第十一條  預(yù)算編制的基本原則：

（一）全面性原則：學校所有收支項目必須全部納入年度預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排，全面反映各項事業(yè)計劃和任務(wù)的需要。

（二）穩(wěn)妥性原則：堅持量入為出，收支平衡。編制收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，安排支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧。要優(yōu)先保證基本支出，安排項目支出要量力而行，嚴格控制預(yù)算風險，不搞超出學校綜合財力的赤字預(yù)算。

（三）效益性原則：要協(xié)調(diào)好規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、效益之間的關(guān)系，堅持勤儉辦學，反對鋪張浪費，不斷提高資金使用績效。

（四）重點性原則：學校預(yù)算要著眼學?？傮w規(guī)劃和高質(zhì)量發(fā)展，著力加強內(nèi)涵建設(shè)，優(yōu)先保證重點建設(shè)需要。

第十二條  學校預(yù)算由財務(wù)處負責編制草案，實行“兩上兩下”的編報審核程序：

（一）“一上”：財務(wù)處根據(jù)學校下年度事業(yè)發(fā)展計劃和省級部門預(yù)算有關(guān)規(guī)定下發(fā)學校預(yù)算編制通知，各部門根據(jù)通知要求編制本部門下一年度經(jīng)費預(yù)算，按規(guī)定時間報送財務(wù)處。財務(wù)處匯集有關(guān)基礎(chǔ)資料，主要包括基礎(chǔ)信息資料、各項收入預(yù)測資料、項目支出預(yù)算申報資料等，編制預(yù)算草案，經(jīng)學校審議后報省教育廳、財政廳。

（二）“一下”：省教育廳、財政廳審核學校報送的“一上”資料后，下達下年度財政撥款數(shù)和收支預(yù)算總控制數(shù)。

（三）“二上”：財務(wù)處根據(jù)省財政廳下達的收支預(yù)算總控制數(shù)，按照規(guī)定的編制方法，結(jié)合各部門的預(yù)算修訂，編制預(yù)算收支計劃，經(jīng)學校審議后報送省教育廳、財政廳。

（四）“二下”：省教育廳、財政廳對學校修訂完善后的預(yù)算計劃進行全面審核。省人大審議批準省級年度預(yù)算后，省教育廳、省財政廳將年度預(yù)算下達學校執(zhí)行。

第十三條  財務(wù)處根據(jù)省教育廳、省財政廳下達的學校年度預(yù)算及部門預(yù)算修訂情況再次測算、分析后編制學校年度財務(wù)預(yù)算建議方案，經(jīng)學校黨委會審議批準后，以文件形式下達各二級學院、職能部門年度各項經(jīng)費預(yù)算控制指標。

第四章  預(yù)算編制的內(nèi)容和方法

第十四條  學校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

預(yù)算收入是學校完成各項事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)的財力保證，包括：

（一）財政補助收入：學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。

（二）上級補助收入：學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業(yè)收入：學校開展教學、科研及輔助活動所獲得的收入，主要是按標準收取的學費收入、住宿費收入、科研收入及社會服務(wù)等。

（四）經(jīng)營收入：學校開展非獨立核算經(jīng)營活動獲得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：學校附屬獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳學校的收入。

（六）其他收入：學校獲得的捐贈收入、利息收入、對外投資收益等。

第十五條  收入預(yù)算的編制方法：

各部門要根據(jù)黨政工作要點和工作任務(wù)，合理預(yù)計各項收入，做到依據(jù)充分，數(shù)據(jù)準確，各部門的年度預(yù)算需經(jīng)部門集體討論，主要負責人簽字報送分管校領(lǐng)導審核后報送財務(wù)處。

第十六條  支出預(yù)算編制的內(nèi)容：

支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分。

（一）基本支出預(yù)算

基本支出預(yù)算是為保障學校正常運轉(zhuǎn)、完成日常事業(yè)任務(wù)而編制的年度支出計劃。包括：工資福利支出、對個人和家庭的補助支出、商品和服務(wù)支出。

（二）項目支出預(yù)算

項目支出預(yù)算是學校為完成特定的事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度支出計劃。經(jīng)學校批準立項的項目嚴格實行預(yù)算控制，不得隨意變更項目。

第十七條  支出預(yù)算的編制方法：

（一）編制支出預(yù)算要遵循國家財經(jīng)方針政策和省級部門預(yù)算有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，優(yōu)先保障基本支出，量力而行地安排項目支出，促進學校事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）編制基本支出預(yù)算應(yīng)依據(jù)基礎(chǔ)信息資料，嚴格執(zhí)行國家和省有關(guān)工資政策和定員定額等政策規(guī)定。

（三）編制項目支出預(yù)算應(yīng)結(jié)合學校年度重點工作安排，逐步健全“先完善項目庫，再安排項目預(yù)算”的工作機制，充分發(fā)揮項目庫基礎(chǔ)支撐作用，對沒有納入項目庫的項目一般不安排預(yù)算，對入庫項目進行分類、排序、可行性論證和效益分析，嚴格遴選立項?？缒甓软椖啃枰幹祈椖靠傤A(yù)算和年度預(yù)算，當年實施部分的經(jīng)費當年安排，超支不補。以前年度未執(zhí)行完的專項經(jīng)費需說明原因，經(jīng)批準后方可繼續(xù)使用。編制本年項目支出預(yù)算應(yīng)當包括跨年項目在預(yù)算年度的應(yīng)付款項。論證立項的項目當年未實施的，下一年度需重新申報。

（四）學校在編制支出預(yù)算時，將支出預(yù)算指標分解到學校各預(yù)算部門，并明確管理責任。

第十八條  每年6月份，財務(wù)處制定并布置下年度學校預(yù)算編制工作計劃。

第十九條  每年9月初，相關(guān)部門提供以下基礎(chǔ)信息和下年度預(yù)算計劃：

（一）直接報財務(wù)處的基礎(chǔ)信息

1．教務(wù)處、國際學院報送在校生基礎(chǔ)信息，教務(wù)處報送外聘兼職教師情況表；

2．招就處、國際學院報送新學年招生計劃信息等；

3．人事處報送在職人員和離退休人員的基礎(chǔ)信息、專任教師情況表、單位綜合情況表等；

4．國資處報送辦公設(shè)備、家俱情況表；

5．院辦報送車輛情況表；

6．各二級學院、繼續(xù)教育學院、科研處、高教所、后服公司分別報送其他非稅收入、培訓收入、科研收入（橫向、縱向）、經(jīng)營收入；

7.與預(yù)算編制相關(guān)的信息。

（二）各部門的發(fā)展項目預(yù)算

發(fā)展項目要開展可行性論證，由歸口管理的職能部門組織評審排序、報分管校領(lǐng)導審批后，送交財務(wù)處。

1．各二級學院教學實訓設(shè)備項目、教學設(shè)備項目預(yù)算報送實訓中心，由實訓中心統(tǒng)一組織評審排序，經(jīng)分管校領(lǐng)導審批后一并送交財務(wù)處。

2．后勤處報送基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房屋建筑物購建、大型修繕等項目，由后勤處統(tǒng)一組織論證、評審排序，經(jīng)分管校領(lǐng)導審批后送交財務(wù)處。

3．國資處報送辦公設(shè)備、家俱購置等項目，由國資處統(tǒng)一組織論證、評審排序，經(jīng)分管校領(lǐng)導審批后送交財務(wù)處。

4．圖文信息中心報送圖書采購、智慧化校園等項目，由圖文信息中心統(tǒng)一組織評審排序、經(jīng)分管校領(lǐng)導審批后送交財務(wù)處。

5．人事處報送師資隊伍建設(shè)等項目，由人事處統(tǒng)一組織論證、評審排序，經(jīng)分管校領(lǐng)導審批后送交財務(wù)處。

第五章  預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

第二十條  學校預(yù)算經(jīng)批準后，對校內(nèi)的各部門具有同等約束力，全校應(yīng)維護其嚴肅性和權(quán)威性。

第二十一條  學校各職能部門要積極組織預(yù)算收入，承擔全部收入計劃足額收繳納入預(yù)算的義務(wù)。

第二十二條  各部門必須在核定的預(yù)算指標內(nèi)管理好本部門的收支，規(guī)范經(jīng)費管理。在落實科技創(chuàng)新基礎(chǔ)上，科研項目的經(jīng)費管理依照《常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學院科研經(jīng)費管理辦法》（常紡院科字〔2018〕2號）、《常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學院橫向科研項目管理辦法（試行）》（常紡院科字〔2017〕1號）執(zhí)行。

第二十三條  各部門不允許無預(yù)算或預(yù)算超支，對專項撥款必須保證?？顚Ｓ谩?/p>

第二十四條  學校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不得調(diào)整，若因市場環(huán)境、政策法規(guī)、學校事業(yè)計劃調(diào)整等發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門在9月30日前按下列程序辦理：

（一）預(yù)算調(diào)整審批

應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整額度。由財務(wù)處審核、經(jīng)分管業(yè)務(wù)校長、校長、校長辦公會、黨委會按下列流程審批。

10萬元以下，由分管業(yè)務(wù)校長審批；10萬（含10萬）元以上、30萬元以下，由分管業(yè)務(wù)校長審核，經(jīng)校長審批同意；30萬（含30萬）元以上、50萬元以下，報校長辦公會審批；50萬元及以上，報黨委會審批。

預(yù)算調(diào)整僅調(diào)整內(nèi)容，且總金額不得突破。部門一般業(yè)務(wù)性支出和項目支出不得調(diào)整為人員經(jīng)費。

（二）預(yù)算追加審批

預(yù)算執(zhí)行過程中遇特殊情況需要追加或新增預(yù)算的，由申請部門提出書面申請，說明事由，并附詳細預(yù)算。由財務(wù)處審核，經(jīng)分管業(yè)務(wù)校長、校長、校長辦公會、黨委會按下列流程審批。

10萬元以下，由分管業(yè)務(wù)校長審核，經(jīng)校長審批同意；10萬（含10萬）元以上、30萬元以下，報校長辦公會審批；30萬元及以上，報黨委會審批。

第二十五條  在年度開始，至當年預(yù)算尚未批準前，財務(wù)處按上一年度項目預(yù)算數(shù)的一定比例預(yù)撥經(jīng)費指標，以保證學習各項工作的正常開展。

第二十六條  預(yù)算年度結(jié)束，財務(wù)處按規(guī)定編制年度決算，經(jīng)批準后按規(guī)定程序上報，并公開年度預(yù)算和決算數(shù)據(jù)。

第六章  監(jiān)督檢查與績效考核

第二十七條  財務(wù)處對預(yù)算執(zhí)行過程實施監(jiān)控；監(jiān)察、審計及相關(guān)職能部門應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督作用，定期、不定期檢查項目執(zhí)行進度和資金使用情況。

第二十八條  學校教職工代表大會對學校預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督；學校預(yù)算受省財政廳、教育廳等主管部門的監(jiān)督和考核。

第二十九條  學校對預(yù)算項目的目標完成情況、取得成果和存在問題實施績效考核，并將考核結(jié)果作為以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。

第七章  附  則

第三十條  本辦法由學校財務(wù)處負責解釋。

第三十一條  本辦法自發(fā)布之日起試行，《常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學院預(yù)算管理暫行辦法》（常紡院內(nèi)字〔2009〕18號）同時廢止。

常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學院

2018年12月17日